Какие взносы работодатель платит с зарплаты
С выплат сотрудникам работодатель начисляет страховые взносы на пенсионное, социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также на медицинское страхование. Взносы платятся за счёт работодателя и не удерживаются из зарплаты.
Основная категория плательщиков применяет единые тарифы. Платёж идёт единым платежом на единый налоговый счёт.
Основные тарифы в 2026 году
Основной тариф страховых взносов равен 30% в пределах единой предельной величины базы и 15,1% сверх неё. Предельная величина зависит от календарного года и считается нарастающим итогом с начала года.
| Показатель | Значение в 2026 году |
|---|---|
| Тариф в пределах базы | 30% |
| Тариф сверх базы | 15,1% |
| Предельная база на сотрудника | 2 979 000 рублей нарастающим итогом |
| Основание | Постановление Правительства РФ от 31.10.2025 № 1705 |
Пониженный тариф для малого бизнеса
Для субъектов малого и среднего предпринимательства действует пониженный тариф: 15% с выплат, превышающих МРОТ. Федеральный МРОТ с 1 января 2026 года составляет 27 093 рубля в месяц.
Часть выплаты в пределах МРОТ облагается по основному тарифу 30%. Пример для зарплаты 31 250 рублей приведён в материале минимальная зарплата в СПб в 2026 году.
Как работает предельная база
Когда выплаты сотруднику с начала года превышают 2 979 000 рублей, остаток облагается по ставке 15,1%. Расчёт ведут по каждому человеку отдельно.
Допустим, сотрудник получает 300 000 рублей в месяц. За девять месяцев выплачено 2 700 000 рублей. До предельной базы осталось 279 000 рублей. Взносы за октябрь: 279 000 по 30% дают 83 700 рублей, а оставшиеся 21 000 по 15,1% дают 3 171 рубль, всего 86 871 рубль.
С ноября взносы с 300 000 рублей по ставке 15,1% равны 45 300 рублей в месяц.
Сравнение основного и льготного тарифа
Для наглядности возьмём зарплату 31 250 рублей, минимальную в Петербурге. По основному тарифу 30% взносы составят 9 375 рублей, а расходы работодателя 40 625 рублей в месяц.
Малый бизнес считает иначе. Часть зарплаты в пределах МРОТ 27 093 рубля облагается по 30%, это 8 127,90 рубля. С остатка 4 157 рублей по 15% получается 623,55 рубля, всего 8 751,45 рубля, а расходы работодателя 40 001,45 рубля.
| Вариант | Взносы за месяц | Расходы работодателя |
|---|---|---|
| Основной тариф 30% | 9 375 рублей | 40 625 рублей |
| Льготный тариф МСП | 8 751,45 рубля | 40 001,45 рубля |
Пример для команды
Для пяти сотрудников с минимальной зарплатой 31 250 рублей взносы по основному тарифу составят 46 875 рублей в месяц. НДФЛ при этом равен 20 312,50 рубля, а сотрудники получат на руки 135 937,50 рубля.
Общие расходы работодателя в такой модели 203 125 рублей в месяц. Расчёт приблизительный и не учитывает больничные, отпуска и надбавки.
Когда сдавать отчётность
Расчёт по страховым взносам РСВ подаётся не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, девятью месяцами и годом. Персонифицированные сведения о физических лицах подаются не позднее 25-го числа каждого месяца за предыдущий месяц.
За март, июнь, сентябрь и декабрь отдельная форма не нужна, если РСВ с разделом 3 сдан вовремя и принят.
Как платить взносы
Налоги и взносы перечисляются единым налоговым платежом на ЕНС. Общий срок уплаты 28-е число месяца. Дополнительно подаётся уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов (КНД 1110355) не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты.
Если срок выпадает на выходной, он переносится на следующий рабочий день. Подробнее о платежах организации читайте в статье какие налоги платит ООО на УСН в 2026 году.
Взносы ИП за себя
Фиксированные страховые взносы ИП за 2026 год составляют 57 390 рублей, их нужно уплатить не позднее 28 декабря 2026 года. Если доход превысил 300 000 рублей, добавляется 1% с превышения, но не более 321 818 рублей, срок уплаты не позднее 1 июля 2027 года. На 2027 год фиксированные взносы составят 61 154 рубля.
Уплаченные взносы уменьшают налог УСН «доходы»: ИП без работников вычитает всю сумму, ИП с работниками и организации не более 50% налога. Расчёты разобраны в статье как уменьшить налог УСН на страховые взносы.
Какие выплаты не облагаются взносами
Суточные не облагаются страховыми взносами в пределах 700 рублей за каждый день командировки по России и 2 500 рублей за каждый день за границей. Сумма сверх лимита облагается в общем порядке по тем же тарифам.
Подробнее о порядке учёта командировок читайте в статье учёт командировочных расходов в 2026 году.
Нулевая деятельность и взносы
Единая упрощённая декларация не заменяет отчётность по страховым взносам: РСВ и персонифицированные сведения представляют в общем порядке даже тогда, когда организация не ведёт деятельность. Сроки остаются теми же: до 25-го числа месяца после отчётного периода.
Контрольный список для работодателя
- Проверьте, относитесь ли вы к основной категории плательщиков или к субъектам МСП.
- Для каждого сотрудника ведите нарастающий итог выплат с начала года и следите за базой 2 979 000 рублей.
- Сверьте оклады с МРОТ и региональным минимумом, чтобы корректно применять пониженный тариф.
- Сдавайте РСВ и персонифицированные сведения в срок, до 25-го числа.
- Платите взносы единым платежом на ЕНС до 28-го числа и подавайте уведомление.
Что учесть малому бизнесу в Петербурге
В Санкт-Петербурге минимальная зарплата с 1 января 2026 года равна 31 250 рублей, это выше федерального МРОТ. Для пониженной ставки УСН 7% по объекту «доходы минус расходы» зарплата не должна быть ниже регионального минимума, поэтому разница важна для налогов.
Если вы не хотите вести расчёты самостоятельно, поищите внешнего специалиста. Критерии выбора собраны в статье как выбрать бухгалтера для малого бизнеса.
Читайте также: