Налоги ООО на УСН: перечень
Упрощёнка заменяет сразу несколько налогов одним, но не отменяет все платежи. Ниже сводная таблица.
| Платёж | Ставка или правило | Когда платить |
|---|---|---|
| Налог по УСН | 6% с доходов или 15% с доходов минус расходы | авансы в течение 28 дней после квартала, год до 28 марта |
| Страховые взносы за сотрудников | 30% в пределах предельной базы, 15,1% сверх неё, для МСП 15% с выплат сверх МРОТ | в общий срок на ЕНС, до 28-го числа |
| НДФЛ с зарплаты | 13% до 2,4 млн рублей в год, дальше по шкале | на ЕНС, уведомление до 25-го числа |
| НДС | 22% основная ставка, пониженные 5% и 7% для упрощенцев | при доходе за прошлый год свыше 20 млн рублей |
Если сотрудников нет, взносов и НДФЛ тоже нет. Тогда остаётся налог по УСН и, при превышении порога, НДС.
Налог по УСН: ставки и объекты
Базовые ставки УСН составляют 6% с объекта доходы и 15% с объекта доходы минус расходы. Это следует из статьи 346.20 НК РФ. Регионы вправе снижать ставки своим законом.
В Санкт-Петербурге действуют те же базовые ставки: 6% и 15%. Пониженная ставка 7% по объекту доходы минус расходы применяется при соблюдении условий закона Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36: нет задолженности, зарплата не ниже регионального минимума, вид деятельности из перечня.
Объект налогообложения выбирают при переходе на УСН. Если расходов у компании мало, обычно удобнее доходы. Если расходы велики и подтверждаются документами, рассматривают доходы минус расходы. Для спокойного выбора обсудите цифры с бухгалтером, как в материале как выбрать бухгалтера для малого бизнеса.
Сроки уплаты и ЕНС
Авансовые платежи по УСН уплачиваются не позднее 28 календарных дней со дня окончания отчётного периода: квартала, полугодия, девяти месяцев. Это пункт 7 статьи 346.21 НК РФ.
Налог по итогам года организации платят не позднее 28 марта, а декларацию подают не позднее 25 марта следующего года. Для ИП те же сроки сдвигаются на 25 и 28 апреля.
Все налоги и взносы перечисляются единым налоговым платежом на ЕНС. Общий срок уплаты равен 28-му числу месяца. Чтобы налоговая правильно распределила деньги, до 25-го числа подаётся уведомление об исчисленных суммах (КНД 1110355). Подробный календарь отчётов собран на странице отчётность ООО на УСН.
Взносы и НДФЛ, если есть сотрудники
Единый тариф страховых взносов работодателя равен 30% в пределах единой предельной базы и 15,1% сверх неё. Для субъектов малого и среднего бизнеса действует 15% с выплат сверх МРОТ.
Федеральный МРОТ с 1 января 2026 года составляет 27 093 рубля в месяц. В Санкт-Петербурге минимальная заработная плата с 1 января 2026 года равна 31 250 рублей по региональному соглашению.
НДФЛ с 2025 года прогрессивный: 13% до 2,4 млн рублей дохода в год, 15% до 5 млн, 18% до 20 млн, 20% до 50 млн и 22% свыше. Организация выступает налоговым агентом, удерживает налог из зарплаты и платит его через ЕНС. Расчёт 6-НДФЛ сдаётся до 25-го числа после квартала, за год до 25 февраля.
НДС для упрощенцев в 2026 году
С 2026 года упрощенцы платят НДС, если доход за прошлый год превысил 20 млн рублей. В 2027 году порог снижается до 15 млн, а в 2028 году до 10 млн.
Основная ставка НДС с 1 января 2026 года равна 22%, раньше было 20%. При превышении порога можно выбрать пониженные ставки 5% или 7% без права на вычет. Право на УСН при этом сохраняется. Декларация по НДС подаётся не позднее 25-го числа месяца после квартала.
Следите за доходом в течение года. Если порог близко, заранее решите, какую ставку выбрать, и учтите это в договорах с покупателями. Если вы ещё не зарегистрировали компанию, начните со страницы регистрация ООО в СПб.
Бухгалтерская отчётность ООО
Организации на УСН обязаны вести бухгалтерский учёт и сдавать годовую бухгалтерскую отчётность в ФНС не позднее 31 марта года, следующего за отчётным. Это требование закона 402-ФЗ.
ИП вести бухучёт не обязаны, и в этом главная разница в нагрузке между ООО и ИП. Расчёты на этой странице справочные, сверяйте их с НК РФ и сайтом ФНС.
Читайте также: