Кто и что сдаёт: ООО без сотрудников и с сотрудниками
Организации на УСН обязаны вести бухгалтерский учёт и сдавать годовую бухгалтерскую отчётность в ФНС не позднее 31 марта года, следующего за отчётным. Это требование части 5 статьи 18 закона 402-ФЗ. Индивидуальные предприниматели бухучёт вести не обязаны, и это одно из главных отличий ООО от ИП.
Если сотрудников нет, набор отчётов короткий: декларация по УСН, бухотчётность, уведомления по ЕНС и, при превышении порога, НДС. Если сотрудники есть, добавляются отчёты по зарплате: 6-НДФЛ, расчёт по страховым взносам и персонифицированные сведения.
Если вы выбираете, кому доверить учёт, прочитайте материал как выбрать бухгалтера для малого бизнеса.
Таблица сроков отчётности ООО на УСН
Сроки взяты с сайта ФНС и из НК РФ. Если срок выпадает на выходной, он переносится на ближайший рабочий день (пункт 7 статьи 6.1 НК РФ).
| Что сдаём или платим | Срок | Для кого |
|---|---|---|
| Декларация по УСН за год | не позднее 25 марта | все ООО на УСН |
| Налог по УСН за год | не позднее 28 марта | все ООО на УСН |
| Авансы по УСН | не позднее 28 календарных дней после квартала, полугодия, 9 месяцев | все ООО на УСН |
| Годовая бухгалтерская отчётность | не позднее 31 марта | все организации |
| Уведомление об исчисленных суммах (КНД 1110355) | не позднее 25-го числа месяца срока уплаты | все, кто платит налоги и взносы |
| 6-НДФЛ | 25-е число после квартала, полугодия, 9 месяцев; за год до 25 февраля | с сотрудниками |
| РСВ | не позднее 25-го числа после квартала, полугодия, 9 месяцев и года | с сотрудниками |
| Персонифицированные сведения | не позднее 25-го числа за прошлый месяц | с сотрудниками |
| Декларация по НДС | не позднее 25-го числа после квартала | при превышении порога по доходам |
ЕНС и уведомления: как это работает
Налоги и взносы перечисляются единым налоговым платежом на единый налоговый счёт. Общий срок уплаты равен 28-му числу месяца.
Чтобы налоговая распределила деньги правильно, нужно подать уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов (КНД 1110355). Срок подачи наступает не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты. Для УСН уведомление нужно по авансам, а по налогу за год подаётся декларация.
По агентскому НДФЛ действуют два срока. За период с 1-го по 22-е число уведомление подают не позднее 25-го числа текущего месяца, а за период с 23-го по последнее число не позднее 3-го числа следующего месяца.
Отчётность по работникам
Расчёт 6-НДФЛ сдаётся не позднее 25-го числа месяца после первого квартала, полугодия и девяти месяцев. За год срок до 25 февраля следующего года.
РСВ подаётся не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, девятью месяцами и годом. Персонифицированные сведения о физических лицах подаются каждый месяц до 25-го числа за предыдущий месяц. За март, июнь, сентябрь и декабрь отдельная форма не нужна, если вовремя сдан и принят РСВ с разделом 3.
Ставка НДФЛ с 2025 года прогрессивная: 13% до 2,4 млн рублей дохода в год, 15% до 5 млн, 18% до 20 млн, 20% до 50 млн и 22% свыше. Предельная ставка страховых взносов у работодателя 30% в пределах единой предельной базы, для малого бизнеса действует 15% с выплат сверх МРОТ.
Бухгалтерская отчётность: кто и когда сдаёт
ООО обязано вести бухгалтерский учёт и сдавать годовую отчётность в ФНС. Это требование закреплено в 402-ФЗ, в отличие от ИП, которые такой обязанности не имеют. Срок подачи годового отчёта для организаций, не позднее 31 марта года, следующего за отчётным.
В составе отчётности обычно балансы и отчёты о финансовых результатах. Если компания на УСН без сотрудников, учёт проще, но обязанность по сдаче отчёта в ФНС сохраняется. Дату 31 марта лучше внести в календарь заранее.
Авансовые платежи и итоговый расчёт налога
Авансовые платежи по УСН для ООО уплачиваются не позднее 28 календарных дней после окончания квартала, полугодия и 9 месяцев. Это правило из пункта 7 статьи 346.21 НК РФ. Деньги идут на единый налоговый счёт (ЕНС).
Декларация по УСН для организаций сдаётся не позднее 25 марта следующего года. Итоговый налог за год нужно уплатить до 28 марта. Для сравнения, у ИП эти сроки сдвигаются на апрель. Если в течение года доходы превысили порог, компания становится плательщиком НДС, а значит, появятся новые отчётные периоды по этому налогу.
НДС для упрощенцев
С 2026 года упрощенцы платят НДС, если доход за прошлый год превысил 20 млн рублей. В 2027 году порог снизится до 15 млн, в 2028 году до 10 млн. Основная ставка НДС с 1 января 2026 года равна 22%.
При превышении порога можно выбрать пониженные ставки 5% или 7% без права на вычет. Право на УСН при этом сохраняется. Декларацию по НДС подают не позднее 25-го числа месяца после квартала.
Если вы только регистрируете компанию, посмотрите страницу регистрация ООО в СПб, а расчёты на этой странице сверяйте с сайтом ФНС: информация справочная.
Читайте также: