Обязанности ООО и ИП по 402-ФЗ
Организации обязаны вести бухгалтерский учёт и сдавать годовую отчётность в ФНС до 31 марта года, следующего за отчётным (ч. 5 ст. 18 Федерального закона № 402-ФЗ).
ИП ведение бухгалтерского учёта не обязаны. Это касается только учёта для себя, а не деятельности как налогового агента. Ведение учёта — это фиксация фактов хозяйственной жизни в документах.
Сайт содержит ссылки на первоисточники: 402-ФЗ и ФНС.
Ставки УСН и сроки сдачи отчётности
Базовые ставки УСН — 6% с объекта «доходы» и 15% с объекта «доходы минус расходы». Регионы вправе снижать ставки законом субъекта (ст. 346.20 НК РФ).
В Санкт-Петербурге базовые ставки — 6% и 15%. Пониженная ставка 7% по объекту «доходы минус расходы» применяется при соблюдении условий закона Санкт-Петербурга № 185-36. Сроки сдачи декларации по УСН: для организаций — не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом; для ИП — не позднее 25 апреля.
Авансовые платежи по УСН уплачиваются не позднее 28 календарных дней со дня окончания отчётного периода. Ссылка на условия: Ставки УСН в СПб.
НДС 22% и изменения для упрощенцев с 2026 года
Основная ставка НДС с 1 января 2026 года — 22% (ранее 20%). С 2026 года упрощенцы платят НДС, если доходы за прошлый год превысили порог (20 млн рублей для 2026 года; порог снижается до 15 млн в 2027 году и 10 млн в 2028 году).
При превышении порога можно выбрать пониженные ставки НДС 5% или 7% без права на вычет; право на УСН при этом сохраняется. Декларация по НДС представляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за истёкшим кварталом. Ссылка на изменения: НДС с 2026 года.
Единый налоговый счёт (ЕНС) и сроки уплаты
Налоги и взносы перечисляются единым налоговым платежом на ЕНС. Общий срок уплаты — 28-е число месяца. Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов (КНД 1110355) подаётся не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты.
По агентскому НДФЛ: не позднее 25-го числа текущего месяца за период с 1-го по 22-е и не позднее 3-го числа следующего месяца за период с 23-го по последнее число месяца. Ссылка на сервис: ЕНС на сайте ФНС.
Госпошлина за регистрацию и ЕНС
Госпошлина за регистрацию ООО и ИП не взимается при подаче документов в электронном виде (в том числе через сайт ФНС или МФЦ). Регистрация возможна через МФЦ или электронные сервисы ФНС. Сайт содержит информацию по процедуре: Регистрация ООО в СПб.
Таблица: Сроки сдачи отчётности в 2026 году
Ниже приведена таблица с основными сроками сдачи отчётности для организаций и ИП на УСН и с работниками. Сроки могут переноситься на следующий рабочий день, если выпадают на выходной или праздник.
| Вид отчётности | Срок сдачи | Кто сдаёт |
|---|---|---|
| Декларация по УСН (год) | 25 марта | Организации, ИП |
| Декларация по УСН (год) | 25 апреля | ИП |
| Налог по УСН (год) | 28 марта | Организации |
| Налог по УСН (год) | 28 апреля | ИП |
| Авансовый платёж по УСН | 28 дней после квартала | Организации, ИП |
| 6-НДФЛ (квартал) | 25-е число следующего месяца | Налоговые агенты |
| РСВ (квартал, год) | 25-е число следующего месяца | Налоговые агенты |
| Персонифицированные сведения | 25-е число каждого месяца | Налоговые агенты |
| НДС (квартал) | 25-е число следующего месяца | Плательщики НДС |
| Бухгалтерская отчётность (год) | 31 марта | Организации |
Ссылка на подробную таблицу: Отчётность ООО на УСН в 2026 году.
Фиксированные взносы ИП и МРОТ в 2026 году
Федеральный МРОТ с 1 января 2026 года — 27 093 рубля в месяц. Минимальная заработная плата в Санкт-Петербурге с 1 января 2026 года — 31 250 рублей. Фиксированные страховые взносы ИП за 2026 год — 57 390 рублей; уплатить не позднее 28 декабря 2026 года.
При доходе свыше 300 000 рублей — дополнительно 1% с превышения, но не более 321 818 рублей. Срок уплаты 1% за 2026 год — не позднее 01.07.2027. Ссылка на условия: Взносы ИП в 2026 году.
Что входит в бухгалтерское обслуживание
Бухгалтерское обслуживание включает в себя ведение учёта, сдачу отчётности, уплату налогов и консультации. Сайт содержит информацию о том, что входит в обслуживание: Бухгалтерское обслуживание ООО. Также есть разделы по восстановлению учёта: Восстановление бухгалтерского учёта.
Читайте также: