Кто может подать ЕУД
Единая упрощённая декларация предназначена для организаций и индивидуальных предпринимателей, у которых нет движения денег на счетах и в кассе и нет объектов налогообложения. Оба условия должны выполняться одновременно: достаточно одного платежа или одной операции с налоговым объектом, и подать ЕУД уже нельзя.
Организации и ИП без движения денег и без налоговых объектов по-прежнему обязаны отчитываться по основным налогам: НДС, налогу на прибыль, УСН и ЕСХН. Отдельные нулевые декларации можно не сдавать, вместо них достаточно одной ЕУД. Это экономит время, но требует внимательности: нужно понимать, какие отчёты она закрывает, а какие нет.
Что заменяет ЕУД, а что нет
| Отчётность | Заменяет ли ЕУД |
|---|---|
| Декларация по НДС | да |
| Декларация по налогу на прибыль | да |
| Декларация по УСН | да |
| Декларация по ЕСХН | да |
| Расчёт 6-НДФЛ | нет, подают в общем порядке |
| Расчёт по страховым взносам (РСВ) | нет, подают в общем порядке |
| Годовая бухгалтерская отчётность организаций | нет |
ЕУД не заменяет отчётность по НДФЛ и страховым взносам: их представляют в общем порядке. Расчёт 6-НДФЛ нужно подавать не позднее 25-го числа месяца после квартала, полугодия и девяти месяцев, а за год не позднее 25 февраля. РСВ подают не позднее 25-го числа месяца после квартала, полугодия, девяти месяцев и года.
Организации обязаны вести бухгалтерский учёт и сдавать годовую бухгалтерскую отчётность в ФНС до 31 марта следующего года (402-ФЗ). ИП бухучёт вести не обязаны. Подробнее о нулевых отчётах: нулевая отчётность.
Что изменилось с 2025 года
С 2025 года ЕУД подают только за первый налоговый период без движения денег и объектов налогообложения. Возможность подать ЕУД ограничена одним разом, после чего действуют обычные правила.
Практический вывод: если в организации долго нет операций, одной ЕУД недостаточно. Для следующих периодов нужно сдавать нулевые декларации в обычном порядке. Поэтому не стоит считать ЕУД способом навсегда забыть об отчётности.
Срок подачи ЕУД по УСН
Срок по УСН: не позднее 20-го числа первого месяца второго налогового периода после периода, в котором последний раз было движение денег. Формулировка непростая, поэтому разберём пример ФНС.
Если операции были в 2025 году, ЕУД по УСН нужно подать не позднее 20 января 2027 года. То есть сначала проходит 2026 год как первый налоговый период без движения денег, а срок подачи наступает в январе второго периода.
Запомните ключевой момент: считать нужно от последнего периода, в котором были операции. Если вы сомневаетесь, был ли платёж или поступление, лучше свериться с банковской выпиской и кассовой книгой.
Сроки для новых организаций
Для новых организаций срок проще: не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом регистрации.
Пример. Организация зарегистрирована в августе, то есть в третьем квартале, значит срок подачи ЕУД наступит 20 октября того же года. Если регистрация прошла в первом квартале (январь–март), срок 20 апреля.
Если вы только открыли ООО и ещё не вели деятельность, посмотрите, какие отчёты нужны новой организации: отчётность ООО на УСН и как зарегистрировать ООО онлайн.
Как подать ЕУД
Единую упрощённую декларацию можно подать лично, через представителя, по почте или в электронной форме. Электронная подача быстрее и сразу фиксирует дату отправки.
Перед подачей проверьте три вещи. Первое: на счетах и в кассе действительно не было движения денег за период. Второе: нет объектов налогообложения.
Третье: у вас подготовлены отчёты по НДФЛ и взносам, если в организации есть работники и выплаты. Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов подают не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты.
Частые ошибки при подаче ЕУД
Первая ошибка: считать, что ЕУД закрывает вообще всю отчётность. Она не заменяет НДФЛ, взносы и бухгалтерскую отчётность организаций. Вторая: подавать ЕУД, когда движение денег всё же было.
Третья: пропустить срок 20-го числа. Четвёртая: пытаться подавать ЕУД второй раз подряд, хотя с 2025 года она подаётся только за первый налоговый период без движения денег и объектов налогообложения.
Информация справочная, сверяйте с сайтом ФНС.
Пошаговая проверка перед подачей
Чтобы не ошибиться, пройдите короткий чек-лист.
- Проверьте банковские выписки и кассу: движения денег за период быть не должно.
- Убедитесь, что у организации или ИП нет объектов налогообложения.
- Определите, за какой налоговый период вы подаёте ЕУД: она подаётся только за первый период без движения денег и объектов.
- Найдите свой срок: для УСН от последнего периода с операциями, для новой организации по кварталу регистрации.
- Отдельно подготовьте отчётность по НДФЛ и страховым взносам, если по ним есть обязанность, потому что ЕУД её не заменяет.
- Выберите способ подачи: лично, через представителя, по почте или в электронной форме.
Если хотя бы один пункт вызывает сомнения, лучше уточнить в налоговой, чем потом исправлять отчётность.
Пример: компания без операций
Представим ООО на УСН, которое в 2025 году провело последнюю операцию, а потом всё затихло. Отдельные нулевые декларации по УСН сдавать не нужно, достаточно ЕУД. По примеру ФНС срок подачи наступает 20 января 2027 года.
Но если в ООО при этом числятся работники и им начислялись выплаты, нужно отчитаться по НДФЛ и страховым взносам обычным порядком. Поэтому подача ЕУД не отменяет расчётов по сотрудникам.
Читайте также: