# Какие налоги платит ООО на УСН в 2026 году

> ООО на УСН платит единый налог по ставке 6% с доходов или 15% с разницы доходов и расходов, взносы и НДФЛ за сотрудников, а НДС только при доходе за прошлый год свыше 20 млн рублей. Всё идёт через ЕНС.

Canonical: https://buhreg-spb.ru/kakie-nalogi-platit-ooo-na-usn-v-2026/
Updated: 2026-10-15

## Главное

ООО на упрощёнке в 2026 году платит налог по УСН: базовая ставка 6% с объекта доходы и 15% с объекта доходы минус расходы, регионы вправе её снижать. Авансы платятся не позднее 28 календарных дней после квартала, полугодия и девяти месяцев, налог за год до 28 марта. Работодатель отдельно платит страховые взносы, тариф 30% в пределах предельной базы и 15,1% сверх неё, для малого бизнеса 15% с выплат сверх МРОТ, а также удерживает НДФЛ. НДС упрощенцы платят, если доход за прошлый год превысил 20 млн рублей. Все платежи идут единым платежом на ЕНС, а уведомление подаётся до 25-го числа. Данные ФНС на 15.10.2026.

## Налоги ООО на УСН: перечень

Упрощёнка заменяет сразу несколько налогов одним, но не отменяет все платежи. Ниже сводная таблица.

| Платёж | Ставка или правило | Когда платить |
|---|---|---|
| Налог по УСН | 6% с доходов или 15% с доходов минус расходы | авансы в течение 28 дней после квартала, год до 28 марта |
| Страховые взносы за сотрудников | 30% в пределах предельной базы, 15,1% сверх неё, для МСП 15% с выплат сверх МРОТ | в общий срок на ЕНС, до 28-го числа |
| НДФЛ с зарплаты | 13% до 2,4 млн рублей в год, дальше по шкале | на ЕНС, уведомление до 25-го числа |
| НДС | 22% основная ставка, пониженные 5% и 7% для упрощенцев | при доходе за прошлый год свыше 20 млн рублей |

Если сотрудников нет, взносов и НДФЛ тоже нет. Тогда остаётся налог по УСН и, при превышении порога, НДС.

## Налог по УСН: ставки и объекты

Базовые ставки УСН составляют 6% с объекта доходы и 15% с объекта доходы минус расходы. Это следует из статьи 346.20 НК РФ. Регионы вправе снижать ставки своим законом.

В Санкт-Петербурге действуют те же базовые ставки: 6% и 15%. Пониженная ставка 7% по объекту доходы минус расходы применяется при соблюдении условий закона Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36: нет задолженности, зарплата не ниже регионального минимума, вид деятельности из перечня.

Объект налогообложения выбирают при переходе на УСН. Если расходов у компании мало, обычно удобнее доходы. Если расходы велики и подтверждаются документами, рассматривают доходы минус расходы. Для спокойного выбора обсудите цифры с бухгалтером, как в материале [как выбрать бухгалтера для малого бизнеса](https://buhreg-spb.ru/kak-vybrat-buhgaltera-dlya-malogo-biznesa/).

## Сроки уплаты и ЕНС

Авансовые платежи по УСН уплачиваются не позднее 28 календарных дней со дня окончания отчётного периода: квартала, полугодия, девяти месяцев. Это пункт 7 статьи 346.21 НК РФ.

Налог по итогам года организации платят не позднее 28 марта, а декларацию подают не позднее 25 марта следующего года. Для ИП те же сроки сдвигаются на 25 и 28 апреля.

Все налоги и взносы перечисляются единым налоговым платежом на ЕНС. Общий срок уплаты равен 28-му числу месяца. Чтобы налоговая правильно распределила деньги, до 25-го числа подаётся уведомление об исчисленных суммах (КНД 1110355). Подробный календарь отчётов собран на странице [отчётность ООО на УСН](https://buhreg-spb.ru/otchetnost-ooo-na-usn/).

## Взносы и НДФЛ, если есть сотрудники

Единый тариф страховых взносов работодателя равен 30% в пределах единой предельной базы и 15,1% сверх неё. Для субъектов малого и среднего бизнеса действует 15% с выплат сверх МРОТ.

Федеральный МРОТ с 1 января 2026 года составляет 27 093 рубля в месяц. В Санкт-Петербурге минимальная заработная плата с 1 января 2026 года равна 31 250 рублей по региональному соглашению.

НДФЛ с 2025 года прогрессивный: 13% до 2,4 млн рублей дохода в год, 15% до 5 млн, 18% до 20 млн, 20% до 50 млн и 22% свыше. Организация выступает налоговым агентом, удерживает налог из зарплаты и платит его через ЕНС. Расчёт 6-НДФЛ сдаётся до 25-го числа после квартала, за год до 25 февраля.

## НДС для упрощенцев в 2026 году

С 2026 года упрощенцы платят НДС, если доход за прошлый год превысил 20 млн рублей. В 2027 году порог снижается до 15 млн, а в 2028 году до 10 млн.

Основная ставка НДС с 1 января 2026 года равна 22%, раньше было 20%. При превышении порога можно выбрать пониженные ставки 5% или 7% без права на вычет. Право на УСН при этом сохраняется. Декларация по НДС подаётся не позднее 25-го числа месяца после квартала.

Следите за доходом в течение года. Если порог близко, заранее решите, какую ставку выбрать, и учтите это в договорах с покупателями. Если вы ещё не зарегистрировали компанию, начните со страницы [регистрация ООО в СПб](https://buhreg-spb.ru/registraciya-ooo-spb/).

## Бухгалтерская отчётность ООО

Организации на УСН обязаны вести бухгалтерский учёт и сдавать годовую бухгалтерскую отчётность в ФНС не позднее 31 марта года, следующего за отчётным. Это требование закона 402-ФЗ.

ИП вести бухучёт не обязаны, и в этом главная разница в нагрузке между ООО и ИП. Расчёты на этой странице справочные, сверяйте их с НК РФ и сайтом ФНС.

**Читайте также:**

- [Госпошлина за ООО](https://buhreg-spb.ru/kak-oplatit-gospolishinu-za-registraciya-ooo/)
- [Как закрыть ИП в СПб](https://buhreg-spb.ru/kak-zakryt-ip-v-spb/)

## Частые вопросы

### Какие налоги платит ООО на УСН в 2026 году?

Налог по УСН по ставке 6% или 15%, страховые взносы и НДФЛ за сотрудников, а НДС при доходе за прошлый год свыше 20 млн рублей.

### Когда ООО платит авансы по УСН?

Не позднее 28 календарных дней после окончания квартала, полугодия и девяти месяцев. Налог за год платится не позднее 28 марта.

### Нужно ли ООО на УСН платить НДС в 2026 году?

Только если доход за прошлый год превысил 20 млн рублей. В 2027 году порог 15 млн, в 2028 году 10 млн.

### Какая ставка НДС с 2026 года?

Основная ставка 22%. Упрощенцы после превышения порога могут выбрать 5% или 7% без права на вычет.

### Какой срок сдачи декларации по УСН для организаций?

Не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом.

### Что такое уведомление по ЕНС?

Форма КНД 1110355 с суммами, по которым налоговая распределяет единый платёж. Её подают до 25-го числа месяца срока уплаты.

### Обязан ли ООО на УСН вести бухучёт?

Да, организации обязаны вести учёт и сдавать годовую отчётность до 31 марта. ИП такой обязанности не имеют.